金税四期下税务合规五大要点

税务监管新态势：精准与常态并重

随着税收征管体系的不断完善，税务部门对偷逃税行为的打击愈发精准有力。这一变化不仅体现在对高风险行业、重点领域和重点人群的严密监控上，更在于稽查流程的规范化。从提示提醒到督促辅导，再到沟通补税疑点、警告乃至移交立案侦查，每一步都环环相扣，构成了一个完整的稽查体系。企业需在此流程中积极与税务部门沟通，及时补税以降低风险。

“双随机、一公开”：透明公正，促合规

“双随机、一公开”作为税务稽查的重要原则，确保了稽查的公正性和透明度。这一制度不仅提高了稽查工作的效率，也促使企业更加重视自身的税务合规建设。地市级以上税务局设立的稽查局，负责具体的稽查工作，通过专业团队确保稽查工作的专业性和高效性。

税务案例警示：合规至上，勿存侥幸

2024上半年，宁博博汇与维维股份的税务案例，为我们敲响了警钟。面对税务问题，企业应积极与税务部门沟通，明确税务部门的真实意图，避免拖延导致滞纳金增加。同时，企业在经营过程中应重视合同订立条款，尤其在股权转让时，需对交割日前的事项和责任进行明确划分。

数电票与智慧税务：新工具，新挑战

数电票作为税务核查的重要工具，以大数据、云计算、人工智能、移动互联网等技术为支撑，实现了深度的数据挖掘和有效使用。企业应了解数电票的工作原理，并针对预警指标进行合理应对。同时，智慧税务的建设是金税四期系统的重要组成部分，实现了全税种、非税业务的覆盖以及与其他部门的深度信息共享和核查。企业应积极适应这一变化，加强税务合规建设。

降低稽查风险：双管齐下，内外兼修

为降低被税务稽查的概率和风险，企业应从报表层次和税局预警指标两个方面进行合规建设。在报表层次上，企业应关注资产负债率、销售毛利率等关键指标，保持其在合理范围内波动。在税局预警指标方面，企业应密切关注增值税税负率、企业所得税税负率等指标，一旦触发预警，应立即进行自查并积极配合税务部门的稽查工作。此外，企业还应加强内部财务管理和制度建设，确保财务数据的真实性和准确性；定期对财务人员进行税务培训，提高他们的税务合规意识和专业能力。